h�bbd```b``�"2�dX�D��� �� �d�����Y20��� )���_ �U TKC全国会　中堅・大企業支援研究会連結納税システム普及部会会員税理士　宮﨑 純子, 行政手続きコストの削減及び企業の生産性向上を図るため、平成30年度税制改正により「電子情報処理組織による申告の特例」が創設され、一定の法人が行う法人税等の申告は、電子申告により提出しなければならないこととされました。当コラムでは、電子申告義務化に関する最新情報を掲載します。, 電子申告の義務化に伴い、法人税等の申告データを円滑に提出できるよう環境整備が進められ、利便性の向上に向けた施策が順次実施されます。なお、これらの施策は、電子申告が義務化されない中小法人等にも適用されます。, 簡素化の内容は以下のとおりです。平成31年4月1日以後終了事業年度の申告より適用されます。, 「A記載内容の見直し」の対象となる内訳書では、記載すべき件数（売掛金の場合は50万円以上）が100件を超える場合には、上位100件のみを記載することが可能になります。　「B記載単位の柔軟化」の対象となる内訳書では、上位100件のみ又は自社の支店・事業所別等で記載（支店又は事業所等の名称を、相手先名称欄に記載するとともに、期末現在高欄にその支店又は事業所等の合計金額を記載）することが可能になります。　「C記載項目の削除等」の対象となる内訳書では、「雑益、雑損失等の内訳書」に土地売却損益を記載不要とすること（「固定資産の内訳書」との重複記載の排除）など、記載内容が簡素化されます。（参考）「改正後の勘定科目内訳明細書」(平成31年4月1日以後終了事業年度より)（e-Taxホームページ「電子申告義務化についてよくある質問」）, イメージデータ（PDF）で送信した第三者作成の添付書類は、紙原本を一定期間保存しておく必要がありましたが、平成30年4月以後の申告・申請等より、当該PDFが原本として取り扱われることとなったため、紙原本を保存する必要がなくなりました。ただし、税務署においてPDFの内容が確認できない場合は、再送信又は書面提出を求められることがありますので、解像度及び階調等の要件に留意してPDFを作成する必要があります。, 電子申告による提出可能なデータ形式として、以下のとおり新たにCSV形式が認められます。なお、CSV形式を簡易に作成できるよう、国税庁から標準フォームが提供される予定です。, 法人税申告書別表のうち明細記載を要する部分（注）や勘定科目内訳明細書は、現状のデータ形式（XML形式）に加え、CSV形式でも提出可能となります。 平成31年4月以後の申告から適用される予定です。（注）明細記載を要する部分とは、例えば、別表6(1)「所得税額の控除に関する明細書」のうち、有価証券の銘柄・収入金額・所得税額等、「明細記載を要する部分がある法人税申告書別表等」（e-Taxホームページ「電子申告義務化についてよくある質問」）の網掛け部分が対象となります。, 財務諸表は現状のデータ形式（XBRL形式）に加え、CSV形式でも提出可能となります。平成32(2020)年4月以後の申告から適用される予定です。　なお、財務諸表のCSV形式による提出の際には、各企業が使用している勘定科目に、国税庁から公表される勘定科目コード（注）を付すことになります。（注）企業開示において標準的に使用されている6,400の勘定科目(EDINETで使用可能な勘定科目)ごとに、数字やアルファベットを組み合わせた勘定科目コードを国税庁が策定し、平成31年度に公表される予定です。, 送信１回当たり、申告書についてはＸＭＬ形式で現状の２倍の20メガバイト（約5,000枚）、ＰＤＦ形式の添付書類は現状の約5倍の8メガバイト（約100枚）の送信容量となります。　平成31年1月以後の申告から適用される予定です。, 添付書類が大量にある場合等、e-Taxの送信容量を超えてしまう場合に対応するため、光ディスクによる提出も可能となります。平成32(2020)年4月以後の申告から適用される予定です。光ディスクによる提出が可能となる書類は、別表等の明細記載部分（CSV形式）、財務諸表（CSV形式）、勘定科目内訳明細書（CSV形式）及び第三者作成の添付書類（PDF形式）が対象となるため、申告書全体を光ディスクに格納して提出することはできません。, 平成31年１月からのe-Tax受付時間は、平日は24時間、毎月の最終土日は8:30～24:00（確定申告期は24時間）に拡大されます。, 連結納税の承認申請関係書類は、平成31年4月以後の加入・離脱等より、連結子法人は提出不要となります。また、連結親法人が連結子法人の個別帰属額届出書を電子申告した場合には、平成32(2020)年4月1日以後終了事業年度の申告より、連結子法人は提出不要となります。, 外形標準課税対象法人が、法人税の電子申告により財務諸表を提出した場合には、国税・地方税当局間の情報連携により、法人事業税の申告における財務諸表の提出が不要となります。平成32(2020)年4月以後終了事業年度の申告から適用される予定です。, 平成30年4月1日以後終了事業年度の申告より、法人税申告書における代表者及び経理責任者の自署・押印は不要となり、電子申告する場合には、経理責任者の電子署名及び電子証明書が不要となりました。, 平成30年4月以後の申告・申請等より、代表者の電子署名に代えて、代表者の（電子）委任状を添付することにより、委任を受けた役員又は社員の電子署名による電子申告も可能となりました。, 申告・申請等の基本情報及び勘定科目内訳明細書について、法人番号を入力することにより、法人名称及び所在地を自動反映する機能が、e-Taxソフトに実装されます。平成31年4月以後の申告より適用される予定です。, e-TaxとeLTAXの仕様の共通化やデータインポート機能の実装等を通じて、電子申告における共通入力事務の重複排除が推進されます。平成32(2020)年3月以後の申告より適用される予定です。, 税理士　宮﨑 純子（みやざき じゅんこ） 勘定科目内訳明細書の簡素化. ����� �^�f;!�� ��Uw 114 0 obj <> endobj �@��ʁ���. 勘定科目内訳明細書の簡素化. ホームページURL 131 0 obj <>stream 税理士法人土田会計事務所, 当サイトは、企業の経営改善を支援する１万名超の税理士集団・TKC全国会と、会計事務所・企業・地方公共団体向けシステムを開発する株式会社TKCが運営しています。, 申告書データに代表者の電子署名が付与された委任状（PDF形式）を添付するとともに、受任者の電子署名を付与して送信する, 申告書データに委任状（PDF形式）を添付するとともに、受任者の電子署名を付与して送信する, 当コラムには執筆者の私見も含まれており、完全性・正確性・相当性等について、執筆者、株式会社TKC、TKC全国会は一切の責任を負いません。また、利用者が被ったいかなる損害についても一切の責任を負いません。. endstream endobj 115 0 obj <> endobj 116 0 obj <> endobj 117 0 obj <>stream 123 0 obj <>/Filter/FlateDecode/ID[<5B72359D72B64F4885A980F063B8402A><5F4B5A6CE53FDE458AC4BFDB3CE9C196>]/Index[114 18]/Info 113 0 R/Length 66/Prev 210863/Root 115 0 R/Size 132/Type/XRef/W[1 3 1]>>stream 簡素化の内容は以下のとおりです。平成31年4月1日以後終了事業年度の申告より適用されます。 「A記載内容の見直し」の対象となる内訳書では、記載すべき件数（売掛金の場合は50万円以上）が100件を超える場合には、上位100件のみを記載することが可能になります。 「B記載単位の柔軟化」の対象となる内訳書では、上位100件のみ又は自社の支店・事業所別等で記載（支店又は事業所等の名称を、相手先名称欄に記載するとともに、期末現在高欄にその支店又は事業所等の合計金額を記載）することが … ��X� (ハ) 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化【2019年4月実施予定】＜新規＞ 法人税の申告書に添付する勘定科目内訳明細書について、記載省略の範囲拡充 （個別記載の上限を100件とする）及び記載単位の柔軟化（取引先単位で記載す 平成30年度の税制改正により、勘定科目内訳明細書が簡素化されました。これは2019年4月1日以降に終了する年度以降が対象となり、具体的な内容は下記4点です。 会社は、会計年度末に確定申告を行い税務署に書類を提出します。この際提出する書類の中に『勘定科目内訳明細書』というものがありますが、この書類はどのようなものなのでしょうか。また、内訳明細書の簡素化や役員報酬の記載方法についても解説します。 国税庁「勘定科目内訳明細書（平成31年4月1日以後終了事業年度分）の様式」等を公表（法人税関連） 令和元年5月31日(金)・6月3日(月)・4日(火)、国税庁ホ ームページで「勘定科目内訳明細書(平成31年4月1日以後終了事業年度分)の様式」等が公表されました。 ③ 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化の(注)書き (注) 具体的な簡素化の内容については平成30年6月公開予定 (注)1 記載内容が簡素化される部分の概要は、「勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化事項一覧(pdf形式：約144kb)」をご確認ください。 TKC全国会 中堅・大企業支援研究会連結納税システム普及部会会員 平成30年度の税制改正により、勘定科目内訳明細書が簡素化されました。これは2019年4月1日以降に終了する年度以降が対象となり、具体的な内容は下記4点です。 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化 記載件数が100件を超える場合については、①又は②の記載方法によることも可能 とします。 ① 売掛金（未収入金）や買掛金（未払金・未払費用）など、記載量が多くなる傾向にある 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化 2018.07.31 平成30年度税制改正において、大法人が行う法人税等の電子申告が義務化されたのに伴い、電子データ提出の利便性向上のための施策も順次実施されることになりました。 endstream endobj startxref 過去の更新履歴. 幼児や小学生の家庭学習の必要性が求められている今、企業や団体がICTを活用した学習コンテンツの開発に注目している。ファンタムスティックは子ども用の学習アプリやデジタル教育コンテンツの開発に強みを... スニーカー市場は熱狂的なファンも多く、一次流通・二次流通ともに毎年拡大を続けている。そのような市場の中、スニダンことスニーカーダンク（SNKRDUNK）は市場の拡大を追い風に成長し続けてきたが、... 世の中にはさまざまなプログラミング言語が存在します。そして、人によってはただならぬ愛着を持つ人も。そこで本企画では、このプログラミング言語にフォーカス。お気に入りのプログラミング言語のことをマニ... 新型コロナウイルスで、働き方改革やデジタル・トランスフォーメーションの流れが急激に加速し、採用・育成・マネジメントの状況は大きく変化しています。 0 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化について; 2019年06月24日. 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化について 2019年6月24日 更新 「『弥生会計』の対応」を更新しました . I����=�!Тv�c���s>�� �����!�(�#�A(�tB��V��������E�I�(�:A�.晄�8�:\�n�`�0/�U���C�g�t��s��XZqPf��w8F3D~�u�Oeq^���U+�I�!�O�J�r�ϊ1��D���7��. hޔT[o�0��0Mڟ�#�b�s�T!Q(:�dcʃ.x 令和元年５月３１日(金)・６月３日(月)・４日(火)、国税庁ホ ームページで「勘定科目内訳明細書(平成３１年４月１日以後終了事業年度分)の様式」等が公表されました。, 当サイトは、企業の経営改善を支援する１万名超の税理士集団・TKC全国会と、会計事務所・企業・地方公共団体向けシステムを開発する株式会社TKCが運営しています。, https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kobetsu/hojin/010705/pdf2/h020-2.pdf, https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/01.htm, https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/shinkoku/itiran2019/01.htm, http://www.e-tax.nta.go.jp/topics/topics_190603.htm, http://www.e-tax.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/hojinchihou_31zeikai_kensaku.xlsx, http://www.e-tax.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shinkoku02.htm, http://www.e-tax.nta.go.jp/toiawase/qa/imagedata/07.htm, http://www.e-tax.nta.go.jp/hojin/gimuka/csv_jyoho2.htm, 企業会計基準委員会「実務対応報告公開草案第５９号「ＬＩＢＯＲを参照する金融商品に関するヘッジ会計の取扱い（案）」に寄せられたコメント」を公表, 法人税申告書別表等（明細記載を要する部分）（平成３１年４月１日以後終了事業年度分）の標準フォーム等（６月３日公表）. h�b```f``r��MB cB��Ȕ]�4X2�3[���q^CPn�o!�ߌ�q�,&�� xl����.������&䚈�hwo Ï:8:p9NJ930�n��@� �p�4��d�����F�� %PDF-1.6 %���� 会社は、会計年度末に確定申告を行い税務署に書類を提出します。この際提出する書類の中に『勘定科目内訳明細書』というものがありますが、この書類はどのようなものなのでしょうか。また、内訳明細書の簡素化や役員報酬の記載方法についても解説します。, 「Offers」は、時代の変化や環境にあわせてスキルを磨きたい、そんな人にぴったりのサービスです。｢副業・複業｣で､本業では経験できない、新しい環境/開発スタイルを経験しよう！, 勘定科目内訳明細書とは、『賃借対照表』や『損益計算書』に記載されている勘定科目の内訳を示している書類の一つです。決算書類として扱われ、「法人税法施行規則第35条」により、確定申告の際に税務署への提出が義務付けられています。, 提出日は、その他の必要書類と同じで、決算日の翌日から2カ月以内です。3月31日が決算日であれば、5月31日までに提出する必要があります。, 勘定科目内訳明細書を提出する理由は、申告書類の詳細が正しいかどうかを税務署が確認しなければいけないからです。不透明な取引があると、税務署のチェックが入ります。その透明性を保つために提出することが求められます。, この勘定科目内訳明細書には『16の内訳書』と呼ばれるものがあり、該当する会社はこの書類を作成しなければなりません。, 勘定科目内訳明細書へは、仕訳を計上する時に日付・摘要・勘定科目・金額の4項目を正確に記載します。, 会計ソフトがない時代には全て手計算で他の書類に書き写していましたが、現在では、会計ソフトを使うと『総勘定元帳』に自動的に集計されるものもあるでしょう。, そして勘定科目ごとに分類されるので、簡単に勘定科目内訳明細書を作成できるようになりました。, 預貯金等の内訳書では、取引金融機関別に記載することはもちろん、預貯金の種類別に記載することを忘れないようにしましょう。また、通帳の名義が会社の代表者になっているかも確認しましょう。, 売掛金の明細書については、科目欄に記入します。相手先別の期末残高が50万円以上の場合は個別で記入することになりますが、その他は一括で記入して良いことになっています。, 詳しくは国税庁の「勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等をCSV形式で作成する場合の留意事項等」でご確認ください。, 出典：勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等をCSV形式で作成する場合の留意事項等 ｜国税庁, では、勘定科目内訳明細書における役員報酬の書き方について紹介しましょう。役員報酬と一般社員の人件費では記載方法が違いますので、把握することが大切です。, それでは勘定科目内訳明細書は具体的にどのように作成すれば良いのでしょうか。かつては文房具屋で書式に合わせた書類を購入して記入しておくのが一般的でしたが、最近は以下の2種類の方法が主流となっています。, 勘定科目内訳明細書と法人税申告書別表等については、国税庁のホームページからダウンロードすることができます。詳細は「勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)のCSV形式データの作成方法」を確認すると良いでしょう。, 上記の通り、勘定科目内訳明細書は国税庁のホームページでダウンロードできますが、多くの会社で会計ソフトを導入しています。, 会計ソフトを利用すると、項目を計上するだけで様々な決算書類が自動計算されますので、簡単に勘定科目内訳明細書もまとめることができます。, 続いて、勘定科目内訳明細書の簡素化について解説します。この簡素化については、2018（平成30）年から2020（令和2）年にかけて改正が進んでいるものですので、最新の情報を把握しておく必要があります。, 法人税の申告についての法令改正によって、2019（平成31）年4月1日以後に終了する事業年度から勘定科目内訳明細書が簡素化されることになりました。2019年5月現在、すでに簡素化が行われた項目は以下の通りです。, 以上のような法令改正がありましたので、次回の書類提出の際には注意するようにしましょう。また、今後も法令改正が行われる可能性があるので、改正に基づいて必要書類を用意するようにしてください。, 上記の3.勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化について、売掛金や買掛金のように記載量が多くなる勘定科目については、記載件数が100件を超える場合には上位100件のみを記載すれば良いことになりました。, また、勘定科目内訳明細書の記載単位も柔軟化されました。受取手形の内訳書のように記載単位を取引先としている勘定科目については、支店・事業所別の総額を記載する方法になっています。, これらの内容をまとめると、以下のような記載内容になるため削除する項目が発生します。, 例えば、売掛金の内訳書において、これまでは期末現在残高が50万円以上であれば全て記載し、取引先単位での名称・所在地などを記載するのです。, しかし、今後は記載すべき相手先が100件を超える場合は、 期末現在残高が50万円以上もしくは上位100件の記載でよくなり、取引先単位での記載もしくは支店・事業所別の記載が可能になりました。, この記載内容の削除については、買掛金や受取手形の内訳書も同様の処理にすれば良いでしょう。, 勘定科目内訳明細書については、2018年の税制改正によりその他にも変更がありましたので、以下にまとめておきます。, 2018年度の税制改正において、大法人に限り法人税等の電子申告が義務化されました。そのため、電子データの提出をするにあたり、利便性を向上させる施策が順次実施されています。, その一つが、上述した勘定科目内訳明細書の簡素化です。ちなみに、電信申告の義務化は大法人のみですが、勘定科目内訳明細書の簡素化については中小企業も対象になっています。, また、国税庁は2019年4月以後に終了する事業年度の申告から使用できる、新たな勘定科目内訳明細書をすでに公表していますので、チェックしておきましょう。, これまでは受付されなかった、勘定科目内訳明細書のCSVファイルによる提出が可能になりました。これまではエクセルファイルのみの提出でしたが、電子申告の義務化によって改正されました。, 国税庁のホームページには、CSV形式に変換するためのエクセル形式のフォームを「勘定定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)のCSV形式データの作成方法」で公開していますので、併せてチェックしておきましょう。, 出典：勘定定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)のCSV形式データの作成方法｜国税庁, このように、勘定科目内訳明細書については法令改正により変更になったことがたくさんありますので、最新の情報を入手しておく必要があります。, また、会計ソフトのおかげで勘定科目内訳明細書の作成の時間・労力は大幅に削減されたとはいえ、処理すべき項目が多い場合にはかなりの負担となりますので、決算日までに余裕を持って処理を進めておきましょう。, そのためには、申告の期限に合わせるのではなく計画的な計上スケジュールを組む必要があります。, 日常的に勘定科目内訳明細書を進めておくことが、申告時に慌てずに済む秘訣です。法令改正のルールに合わせて、次回の決算に向けて余裕を持って業務を進めましょう。. 株式会社overflow、株式会社zenkig... 勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等をCSV形式で作成する場合の留意事項等 ｜国税庁, 担当業務…『営業部門担当』など該当役員が特定の担当業務を持っている場合は記入します。, 代表者との関係…代表者の親族関係にある人物が該当役員の場合は記入します。親族関係がない場合は『縁故なし」と記入します。, 使用人職務分の給与…該当役員が使用人を兼務している場合は、使用人職務分の給与の額も記入します。, 役員報酬手当　役員報酬の総額を記入します。この時、使用人職務分は含まず記入します。, 従業員の給料手当　役員報酬とは別に、従業員の給与や賞与は『一般管理費』で処理します。この時、役員の使用人職務分はこちらに記入します。, PDF形式のイメージデータで送信された添付書類の原本（紙）は保存する必要がなくなりました。. %%EOF »ä»˜ã™ã‚‹å‹˜å®šç§‘目内訳明細書が簡素化されます。, （１）仮払金（前渡金）及び仮受金（前受金、預り金）, 　　　「取引の内容」欄が「摘要」欄に変更され、自由な記載が可能となります。, （２）貸付金及び受取利息（借入金及び支払利息）, 　　　「貸付理由（借入理由）」欄が削除されます。, 　　　「期末棚卸の方法」欄が削除されます。, 　　　「使用建物の延面積」欄が削除されます。, 　　　「土地の売却損益を固定資産（土地、土地の上に存する権利...）の内訳書に記入, 　　　している場合、記載省略可となります。, 勘定科目内訳書の新様式に対応したプログラム『弥生会計 19 Ver.25.3.1』は、2019年（令和元年）6月24日よりオンラインアップデートにて提供しています。, ※『弥生会計 スタンダード』では勘定科目内訳明細書の機能はありません。, 確定申告、業務の流れ（個人）, 決算・申告、業務の流れ（法人）, 勘定科目内訳明細書の記載内容の簡素化事項一覧（PDF）, 法人課税関係の申請、届出等の様式の制定について（法令解釈通達）（PDF）, 『弥生会計（やよいの青色申告） 19 Ver.25.3.1』のご案å†, 銀行法等に基づく金融機関との契約内容, 反社会的勢力に対する基本方針.

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